Impuesto a las Ganancias: Todo lo que necesitas saber
El impuesto a las ganancias es un concepto fiscal dentro del territorio argentino, pero que muchas veces se pasa por alta hasta que es necesario pagarlo. Si eres de las personas que no conoce qué es, cómo y cuándo debe cancelarse, podrás conocer con mayor detalle qué tienes que hacer a partir de esta publicación.
¿Qué es el impuesto a las ganancias?
El impuesto a las ganancias es un gravamen que se aplica a las rentas que han obtenido las personas naturales y jurídicas, ya sean residentes o no de Argentina. Este mismo se calcula a partir de la ganancia neta de cada entidad. Es decir, el resultado de los ingresos conseguidos y la resta de los gastos deducibles.
¿Cuáles son los ingresos y gastos deducibles?
Los ingresos que se consideran dentro del cálculo del impuesto a las ganancias son los siguientes:
- Sueldos, salarios y remuneraciones;
- Los beneficios obtenidos de las actividades empresariales y comerciales;
- Ingresos de los bienes inmuebles;
- Cualquier otra renta financiera, como los dividendos o los intereses.
Por otro lado, se consideran como gastos deducibles aquellos que incurren cuando se genera la renta y que se encuentran señalados en la ley.
Cabe mencionar que el impuesto a las ganancias es un gravamen progresivo. Esto quiere decir que será más alto a medida que la renta sea mayor.
¿Quiénes deben contribuir con el impuesto a las ganancias?
Las categorías de los contribuyentes que tienen una obligación para con este impuesto son estas:
- Personas físicas;
- Entidades o sociedades comerciales;
- Sociedad de hecho;
- Sucesiones indivisas.
Además, también existen subcategorías que permiten esclarecer la lista de contribuyentes. En el caso de las personas físicas, se ocupa la siguiente lista:
- Categoría A: trabajadores en relación de dependencia;
- Categoría B: pensionados y jubilados;
- Categoría C: trabajadores con estatus de autonomía;
- Categoría D: dueños de inmuebles alquilados;
- Categoría E: otros.
Para las sociedades comerciales, la subcategoría se divide de la siguiente manera:
- Categoría A: sociedades de capital;
- Categoría B: sociedades de personas;
- Categoría C: sociedades de economía mixta.
Dentro de las sociedades de hecho se incluyen estos grupos:
- Categoría A: sociedades de capital;
- Categoría B: sociedades de personas.
Y en las sucesiones indivisas, solo se encuentran estas dos categorías:
- Categoría A: sucesiones de personas físicas;
- Categoría B: sucesiones de sociedades comerciales.
¿Cómo y cuándo se paga el impuesto a las ganancias?
Para las personas físicas, el pago del impuesto a las ganancias debe efectuarse una vez al año, presentando una declaración jurada. Este puede hacerse en línea, por medio de la web oficial de Administración Federal de Ingresos Públicos o AFIP. O bien, de manera presencial, en cualquiera de las oficinas de este organismo.
Si deseas presentar la declaración jurada en la plataforma en línea, es importante que cuentas con una clave fiscal de nivel 3 o superior. Si ya posees una, recuerda que la declaración debe incluir estos datos:
- Los ingresos que se obtuvieron durante todo el período fiscal;
- Los gastos que necesitaron para poder generar dichos ingresos;
- El impuesto que toca pagar.
El pago al impuesto a las ganancias puede realizarse en cuotas o en un monto único. No obstante, para poder solicitar el pago en cuotas, es necesario pedir una autorización de la AFIP. Aclarado este punto, es necesario mencionar que se cuenta con los siguientes métodos de pago:
- Transferencias bancarias;
- Medios de débito automático;
- Pagos electrónicos, como interbanking, pago Mis Cuentas, entre otros;
- Pago en efectivo en las cuentas bancarias o en las dependencias de AFIP.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto a las ganancias?
El plazo de pago para este impuesto se ejecuta el 31 de marzo del año siguiente al período fiscal declarado. Si el impuesto no es pagado hasta la fecha de vencimiento, se aplicarán intereses para resarcir la tardanza. Asimismo, si no se presenta la declaración jurada o el pago, se corre el riesgo de ser sancionado con multas.
¿Qué hay de las sociedades comerciales, las sociedades de hecho y las sucesiones indivisas?
La legislación de Argentina no coloca condiciones adicionales para las diferentes entidades del territorio. Es decir, que tanto las sociedades comerciales, como las sociedades de hecho y las sucesiones indivisas se apegan a las formas y tiempos mencionados antes.
¿Cómo se calcula este impuesto?
Como se mencionó antes, el impuesto a las ganancias se calcula considerando la base de los ingresos netos, que es resultado de las ganancias contra los gastos necesarios. Una vez que se determina este monto, se aplica la alícuota correspondiente a la categoría y el nivel del contribuyente. A continuación, te mostramos una lista con los porcentajes que corresponden a cada uno:
Categoría | Personas físicas | Sociedades comerciales | Sociedades de hecho | Sucesiones indivisas |
A | 5% | 25% | 25% | 25% |
B | 10% | 30% | 30% | 30% |
C | 15% | 35% | - | - |
D | 20% | - | - | - |
E | 25% | - | - | - |
Exenciones y beneficios según la ley
La ley que regula el impuesto a las ganancias también establece algunas exenciones o beneficios que reducen o eliminan por completo el pago del gravamen. Algunos ejemplos son:
- Los salarios y remuneraciones que alcancen el monto de $280.790 para la categoría A de personas físicas en el año 2024;
- Beneficios obtenidos en actividades comerciales de hasta $1.404.000 para la categoría A en sociedades comerciales, sociedades de hecho o sucesiones indivisas.
Por otro lado, también te mostramos algunos ejemplos sobre los beneficios que indica la ley de impuesto a las ganancias:
- El mínimo no imponible: se refiere a una suma fija que se le resta a la ganancia neta antes de efectuar la alícuota. El mínimo no imponible en el año 2024 para la categoría A ronda los $127.700;
- Deducción especial: monto fijo que se deduce de la ganancia después de aplicar el mínimo no imponible. Dicha deducción tiene un monto que oscila entre los $63.900 para 2024.
¿Cuál es la importancia del impuesto a las ganancias?
Se trata de uno de los impuestos más importantes dentro del sistema tributario de Argentina, ya que representa una de las mayores fuentes de ingresos del estado. Su importancia puede resumirse explorando los siguientes puntos:
- En el año 2022, el estado logró recaudar el 12,4% del total de ingresos fiscales a partir de este impuesto. En el año 2023, se estima una ganancia de gravámenes para el estado de más de 1 billón de dólares;
- Es un impuesto que contribuye a la redistribución de la riqueza en la sociedad. Esto gracias a que es un gravamen progresivo, es decir, que las personas con más ingresos deben aportar más, contribuyendo a derogar la desigualdad económica;
- Favorece la inversión de la infraestructura dentro de las ciudades, pueblos o localidades de Argentina. Por ejemplo, la construcción de centros médicos, escuelas, o para beneficiar empresas locales.
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¿Es posible ahorrar pagando este impuesto?
Lo cierto es que es posible ahorrar incluso pagando el impuesto a las ganancias, pero para ello, se debe gestionar de manera inteligente los ingresos individuales. En este sentido, se requiere una limpieza de los gastos, es decir, reducir el consumo de aquello que no es imprescindible o necesario.
Una excelente manera de llevar un control preciso de hacia dónde se va el dinero es creando un balance de gastos mensuales, donde puedas detallar en qué se usa el capital.
De la misma manera, la reinversión de tu dinero es un mecanismo excelente para obtener o multiplicar tus reservas. Por ejemplo, comenzando un emprendimiento o apostando tu dinero en la bolsa de valores.
